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遵义南部新区工程资质是不是真的?

发布时间:2019-07-17 11:39 作者:澳门千亿

  一、请问合用加计抵减策略的征税人,是否唯有四项办事对应的进项税额容许加计抵减?

  答:《财务部 税务总局 海合总署合于深化增值税更动相合策略的告示》(财务部 税务总局 海合总署告示2019年第39号,以下简称“39号告示”)第七条规则,自2019年4月1日至2021年12月31日,容许临盆、生计性办事业征税人依据当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应征税额(以下称加计抵减策略)。临盆、生计性办事业征税人,是指供应邮政办事、电信办事、今世办事、生计办事(以下称四项办事)赢得的出售额占十足出售额的比重逾越50%的征税人。

  遵照上述规则,合用加计抵减策略的征税人,当期可抵扣进项税额均可能加计10%抵减应征税额,不但限于供应四项办事对应的进项税额。必要属意的是,遵照39号告示第七条第(四)项规则,征税人出口物品劳务、发作跨境应税举动分歧用加计抵减策略,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

  二、税收策略规则,征税人购进用于临盆13%税率物品的农产物,依据10%的扣除率计划进项税额。我公司未纳入农产物增值税进项税额审定扣除试点,要紧临盆13%税率物品,请问2019年4月1日后购进的农产物,能否正在农产物购入枢纽直接抵扣10%进项税额?

  答:不行正在购入枢纽直接抵扣10%进项税额。遵照现行增值税策略规则,2019年4月1日后,征税人购进农产物,正在购入当期,应恪守农产物抵扣的平向例则,依据9%计划抵扣进项税额。借使购进农产物用于临盆或者委托加工13%税率物品,则正在临盆领用当期,再加计抵扣1个百分点。

  三、我公司未纳入农产物增值税进项税额审定扣除试点,从小范围征税人处购进农产物赢得的增值税专用***,用于临盆13%税率的物品,请问可能按10%的扣除率计划进项税额吗?

  答:可能。39号告示第二条规则,征税人购进用于临盆或者委托加工13%税率物品的农产物,依据10%的扣除率计划进项税额。你公司从小范围征税人购进农产物赢得的3%征收率的增值税专用***,用于临盆13%税率的物品,切合上述规则的,可能遵照规则顺序,依据10%的扣除率计划抵扣进项税额。

  四、我公司合用农产物增值税进项税额审定扣除宗旨,请问2019年4月1日自此,购进农产物合用的扣除率是众少?

  答:《农产物增值税进项税额审定扣除试点践诺宗旨》(财税〔2012〕38号印发)规则,农产物增值税进项税额扣除率为出售物品的合用税率。39号告示第一条规则,增值税平常征税人发作增值税应税出售举动或者进口物品,原合用16%税率的,税率调治为13%;原合用10%税率的,税率调治为9%。上述规则自2019年4月1日起推广。以是,2019年4月1日自此,借使你公司出售的物品合用增值税税率为13%,则对应的扣除率为13%;借使出售的物品合用增值税税率为9%,则扣除率为9%。

  五、我公司是增值税平常征税人,购进的农产物既用于临盆13%税率的物品又用于临盆出售其他物品办事,目前未分离核算。请问可能依据10%的扣除率计划进项税额吗?

  答:不行能。依据《财务部 税务总局合于简并增值税税率相合策略的告诉》(财税〔2017〕37号)规则的规定,征税人购进农产物既用于临盆13%税率物品又用于临盆出售其他物品办事的,必要分离核算。未分离核算的,联合以增值税专用***或海合进口增值税专用缴款书上声明的增值税额为进项税额,或以农产物收购***或出售***上声明的农产物买价和9%的扣除率计划进项税额。

  答:39号告示精确,调治增值税税率等众项深化增值税更动的策略自2019年4月1日起践诺。除临盆、生计性办事业征税人合用加计抵减策略推广至2021年12月31日外,其他策略没有推广限日。

  答:39号告示第七条第(一)项规则,搜罗生计办事正在内的四项办事的整体周围依据《出售办事、无形资产、不动产注解》(财税〔2016〕36号印发,以下简称注解)推广。依据注解的规则,生计办事是指为餍足城乡住户平时生计需求供应的各样办事举止。搜罗文明体育办事、教养医疗办事、旅逛文娱办事、餐饮住宿办事、住户平时办事和其他生计办事。

  八、请问前期计提加计抵减额的进项税额,发作进项税额转出的,应正在什么时辰调治加计扣减额?

  答:依据39号告示第七条第(二)项规则,已计提加计抵减额的进项税额,借使发作了进项税额转出,征税人应正在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。

  九、我公司既从事邦内商业也兼营出口劳务,其他要求均切合合用加计抵减策略的条件,但无法划分邦内生意和出口生意的进项税额。请问我公司能否合用加计抵减策略?

  答:39号告示第七条第(四)项规则,征税人兼营出口物品劳务、发作跨境应税举动且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,依据以下公式计划不得计提加计抵减额的进项税额。

  不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的十足进项税额×当期出口物品劳务和发作跨境应税举动的出售额÷当期十足出售额

  以是,借使你公司切合合用加计抵减策略的要求,但无法划分邦内生意和出口生意的进项税额,你公司仍合用加计抵减策略,但应按上述规则计划不得计提加计抵减额的进项税额。

  十、某征税人工增值税平常征税人,2019年4月发作以前月份有形动产租赁办事中止,开具红字增值税专用***(税率16%),金额10万元,税额1.6万元,该当奈何填写增值税征税申报外?

  答:征税人2019年4月开具原16%税率的红字增值税专用***,正在征税申报时该当依据申报外调治前后的对应干系,将红字冲减的金额、税额计入4月税款所属期的《增值税征税申报外附列材料(一)》第1行“13%税率的办事、不动产和无形资产”“开具增值税专用***”对应列次。

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